ФНС России рассказала, как отразить в форме 6-НДФЛ средний заработок за время прошлогодней командировки (пример)

belchonock   /   Depositphotos.com

ФOРМЫ

  • Рaсчeт сумм нaлoгa нa дoxoды физичeскиx лиц, исчислeнныx и удeржaнныx нaлoгoвым aгeнтoм (фoрмa 6-НДФЛ) (фoрмa по КНД 1151099)
  • Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)

Другие формы

Средний заработок, сохраняемый при направлении работника в служебную командировку, относится к оплате труда для целей обложения НДФЛ. Датой фактического получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого при направлении работника в служебную командировку, выплачиваемого в сроки, установленные для выплаты заработной платы   признается   последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход (письмо ФНС России от 18 октября 2018 г. № БС-4-11/20351@).

ФНС России разъяснила, что произведенная 23   июля   2018 года выплата среднего заработка за время нахождения в командировке (со   2 февраля 2017 года   по   10 февраля 2017 года), рассчитанного с учетом выплаченной в июле 2018   года премии по итогам работы за 2016   год, в   разделе 2   расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2018   года отражается следующим образом:

Строка   раздела 2   формы 6-НДФЛ/ показатель

Средний заработок за время командировки со 2 февраля 2017 года по 10 февраля 2017 года, выплаченный 23 июля 2018 года

по   строке 100

28 февраля 2017 года

по   строке 110

23 июля 2018 года

по   строке 120

24 июля 2018 года

по   строке 130

сумма среднего заработка

по   строке 140

НДФЛ с суммы среднего заработка

Кроме того, налоговому агенту при выплате 23   июля 2018 года   среднего заработка за время нахождения в командировке в 2017   году, рассчитанного с учетом выплаченной премии по итогам работы за 2016   год, следует представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2017   год. При этом уточнению подлежит   раздел 1   расчета по форме 6-НДФЛ за 2017   год, указанная выплата в   разделе 2   не отражается.

Памятка “10 шагов к успешной сдаче расчета по форме 6-НДФЛ” поможет сдать отчетность без ошибок. Получить полный доступ к интернет-версии системы ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Также налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненную справку по   форме 2-НДФЛ   за 2017   год.

Комментирование и размещение ссылок запрещено.

Комментарии закрыты.